五旗理论five-flagtheory是一种税收优化策略，旗帜理论的概念最早是由Harry D. Schultz在20世纪80年代提出的，它最初是一个三旗理论，后来由W.G Hills扩展另外两面旗帜。它的基础逻辑是提到一个国家与另一个国家有不同的规则和法规，使它们彼此具有不同的优势。有些国家非常适合成立公司，有些国家非常适合个人居住，有些国家适合安全的银行系统。早在1994年，泰晤士报就有关于"Second Foreign Passport"的广告以及成为 "永久旅行者 "的信息，也就是说，高净值人群早就已经运用投资入籍，通过将生活的不同方面全球化来利用这些有利的系统，从而利用位置独立性和地理套利来增加个人自由并减少税收。

https://en.wikipedia.org/

一、要实现五旗理论，必须小心地将生活分配到至少五个不同的司法管辖区（旗帜）。

    第一面旗帜：护照和公民身份，必须在一个没有以公民身份为基础的税收制度的国家或地区；

    第二面旗帜：税务身份，选择一个真正的拥有领土税收制度的国家或区域性征税地区进行税务规划，比如新加坡、中国香港，仅对当地赚取的收入征税；

    第三面旗帜：商业基地，即公司注册所在地，选择一个不对企业产生的收入类型征大额税的国家/地区，比如开曼、塞舌尔、BVI等地，还有爱尔兰、中国香港、新加坡等企业低税的国家和地区；

    第四面旗帜：名下资产，钱必须放在于经济金融稳定、治理良好的国家和地区，最好是被动收入和资本收益低税收的地方；

    第五面旗帜：长期居住地，是需要大部分时间居住的国家或地区，不会对你的境外收入征税，同时消费税也比较低；

二、网络流传的实践案例：

    John是加拿大公民和马来西亚的税务居民（住所规则）。加拿大通常不会对其非居民的公民征税，而如果他们在任何一年内在国内逗留时间少于 182 天，马来西亚也不会对其居民海外收入征税。John 的业务位于开曼群岛，在英国设有支付处理子公司。这两个国家都不对约翰的业务产生的收入类型征税。John 的流动资产在香港和新加坡持有，无需缴纳任何形式的税收。John 大部分时间都在路上，从一个国家到另一个国家旅行，他不会在一个地方长居直到成为当地的税务居民，也不会建立长居住所。John 无须支付税费生活，无须付税费经营他的生意。

信息来源：https://www.canada.ca/

信息来源：https://www.hasil.gov.my/

三、从“五旗理论”看欧盟公民身份

    随着越来越多的富人寻求第二公民身份以求安全，许多人开始关注马耳他，马耳他不对申请人的全球收入和资产征税，“如果您有几栋楼和几家资产可观的公司，那么接下来要得到的是马耳他护照。”来着彭博新闻社的说法。

信息来源：https://www.bloomberg.com/

     从Knight Frank's Attitudes Survey提供的截止2019年全球的数据来看，超高净值人士（净资产超过3000万美元的人）已经拥有双重国籍富翁占比高达36%，其中还有29%的富豪在考虑获得第二国籍，26%的富豪在考虑永久移民。

信息来源：https://content.knightfrank.com/

    欧盟公民身份，可以说是世界上好用且价值高的入籍项目了，不夸张的说，1国欧盟=27国公民。对于大资产人士而言，获得他国绿卡或国籍的身份，考虑的是：世界范围内的通行便利、优质的子女教育、财富的传承及规划、保障完善的退休生活以及良好的生活环境等，这些，马耳他护照都能以高标准提供。

    根据2020年亚非银行发布的《全球财富迁移情况报告》可知，除了摩纳哥、毛里求斯、百慕大等知名的离岸国之外，马耳他作为高级离岸国被全球富豪“青睐有加”，近些年来流入了大量的财富资产。

信息来源：https://www.afrasiabank.com/

    马耳他入籍项目被认为是业内严格、高标准的程序，但是成功获得马耳他护照也正是身份含金量的体现，随着全球形势的不断变化和地缘政治的不断演变，越来越多的高素质高净值人士愿意投资和搬迁，让自己和家人有机会拓宽视野，成为欧盟马耳他公民其中的一份子。

【限量入籍】

    在欧盟27国中，有权威法案支持，全球唯一1本欧盟可一步到位入籍的护照仅有马耳他护照，新政于2020年11月份出台，引起了众多观望者的办理热情，1500个限量入籍名额正在大量消耗中，此项目或将在2025年迎来永久关停，现在是黄金办理时机。

信息来源：https://www.afrasiabank.com/

【迁移灵活性强】

    欧盟公民享27欧盟国的公民权+31欧洲国的流通权，拥有马耳他护照，可以在欧盟27国以及瑞士、挪威、冰岛、列支敦士登这四个欧洲联盟国家居住、工作、学习、养老，享受与当地公民一样的福利待遇和权利。

信息来源：https://europa.eu/

【尊贵身份】

    马耳他承认双重国籍，全球仅41个免签证国家的国民能够免签美国90天（如下图），其中只有马耳他有投资入籍法案，允许直接捐款拿护照，而其他免签国家的40个国家入籍时间长，条件多。

信息来源：https://travel.state.gov/

【税务友好】

    当地无遗产税、无赠与税、无资本利得税等，税制简单，且马耳他的税收不是根据公民身份计算的，而是根据个人的税收居住地及其收入来源计算的。这意味着，即使在马耳他获得公民身份，投资者也不必在该国纳税，尤其是因为大多数投资者都不在马耳他。外国资产和收入从来源收取，因此，只要收入不是来自马耳他境内，就无需在该国征税。

信息来源：https://cfr.gov.mt/

五、从如上分析来看，五面旗帜不管哪一面，马耳他投资入籍计划几乎都可以胜任。

    第一面公民旗帜，符合。马耳他不对境外赚取的钱征税或控制。

    第二面税务旗帜，符合。在马耳他获得公民身份，投资者也不必在该国纳税。

    第三面企业旗帜，符合。企业税收负担锐减至5%，此税收制度经过欧盟和经合组织批准。

    第四面资产旗帜，符合。马耳他被誉为“南欧的瑞士”，能很好的保持资产的流通性。

    第五面居住旗帜，符合。选择成为马耳他公民意味着成为27国欧盟公民，可以享受27国欧盟教育、医疗、工作、居住、旅游等共享资源，适合对于高社会福利和优质教育及医疗资源有需求的居住旗选址。

    在马耳他投资入籍项目方面，环球凭借多年马耳他护照项目操作经验和案例数据，为高净值申请人提供专业化方案。环球拥有专业律师团队，经验丰富，为您移民申请层层把关，欲知更多详情，欢迎咨询环球马耳他投资入籍项目。